Evidence ddv atipicni dvacni zavezanci sobodajalci

Oddajanje evidence DDV za atipične davčne zavezance – Kaj morajo vedeti sobodajalci / ponudniki nastanitev?

/v , , /

Od 1. julija 2025 se tudi za sobodajalce z atipično ID številko za DDV uvaja nova obveznost – oddaja evidenc obračunanega in odbitka DDV Finančni upravi RS (FURS).
Sprememba zadeva predvsem tiste, ki poslujejo čezmejno, denimo s platformami, kot so Booking.com, Airbnb ali Vrbo.
Če poslujete izključno v Sloveniji in ste mali davčni zavezanec, ki ne obračunava DDV, evidence ne bodo potrebne.

Kaj prinaša sprememba od 1. julija 2025

Z novim pravilom FURS uvaja dve novi evidenci, ki ju bo treba elektronsko oddajati skupaj z rednim obračunom DDV:

  • Evidenco obračunanega DDV (KIR – knjiga izdanih računov)
  • Evidenco odbitka DDV (KPR – knjiga prejetih računov)

⠀Ti podatki bodo FURS-u omogočili, da pripravi predizpolnjen obračun DDV, kar pomeni manj administrativnega dela za zavezance.

Kdo mora evidence DDV voditi

Obveznost velja za vse zavezance z ID številko za DDV, tudi za tuja podjetja, ki poslujejo v Sloveniji – ti morajo evidence voditi prek davčnega zastopnika.

Atipični davčni zavezanci (najpogosteje sobodajalci, ki uporabljajo Booking, Airbnb ipd.) pa bodo evidence vodili samo za čezmejne transakcije, torej:

  • za pridobitev blaga ali storitev iz druge države EU,
  • za provizije tujih posrednikov,
  • za primere, ko nastopi mehanizem samoobdavčitve (reverse charge).
Kaj vključujejo evidence DDV?

Evidenca obračunanega DDV (KIR)

Vključuje vse izdane račune, tudi:

  • obdavčene in oproščene dobave,
  • prodajo na daljavo,
  • uvoz in druge dobave blaga ali storitev.

Evidenca odbitka DDV (KPR)

Zajema prejete račune:

  • za nabave in pridobitve iz EU,
  • za storitve tujih posrednikov (npr. Airbnb, Booking),
  • ter podatke o odbitem oziroma neodbitnem DDV.
Način in roki za oddajo evidenc

Evidence bo treba oddajati elektronsko, prek:

  • računovodskih programov,
  • uvoza datotek v eDavke,
  • ali preko miniBlagajne.

Oddati jih bo treba hkrati z obračunom DDV, tudi v obdobjih, ko poslovnih dogodkov ni bilo.
Če pride do neskladij med oddanimi podatki in obračunom, je treba uskladitev opraviti v treh dneh.

Davčni zavezanec mora davčnemu organu predložiti evidenco obračunanega DDV in evidenco odbitka DDV najpozneje do roka, v katerem mora predložiti obračun DDV.

Predizpolnjen obračun DDV – manj dela za zavezance

Za davčnega zavezanca, ki bo predložil evidenci najmanj tri delovne dni pred potekom roka za predložitev obračuna DDV, bo davčni organ na podlagi predloženih podatkov iz evidenc sestavil predizpolnjen obračun DDV, če davčni zavezanec sam še ne bo predložil obračuna DDV za zadevno davčno obdobje.

FURS obračuna ne bo pripravil le izjemoma – npr. ob prisilni poravnavi, stečaju ali prepozni oddaji evidenc.

Uporabljate Bentral channel manager? Enostavna priprava evidence KIR in KPR v Bentralu

Za uporabnike Bentral channel managerja in njihove davčne blagajne je na voljo brezplačna funkcionalnost “DDV evidence”, ki omogoča hitro in enostavno pripravo obeh evidenc:

  • KIR (knjige izdanih računov) in
  • KPR (knjige prejetih računov)

Datoteki lahko nato neposredno uvozite v eDavke in tako brez ročnega vnosa izpolnite zahteve nove zakonodaje.

Oglejte si webinar o DDV evidencah v Bentralu in preverite, kako lahko avtomatizirate proces že danes.

👉 Oglejte si posnetek webinarja: DDV evidence za atipične davčne zavezance

Booking in Airbnb račun za provizijo je potrebno vključiti v KIR in KPR. Zakaj?

Pri poslovanju s tujimi posredniki, kot so Booking.com, Airbnb ali Vrbo, velja sistem samoobdavčitve (reverse charge).

Kako deluje samoobdavčitev?

  • Tuj ponudnik izda račun z 0 % DDV in oznako Reverse charge.
  • Slovenski prejemnik storitve (sobodajalec z atipično ID številko) mora sam obračunati 22 % DDV.
  • Ker atipični zavezanci nimajo pravice do odbitka, tega DDV ne morejo vračati – zato ga dejansko plačajo.

⠀Zato se isti račun evidentira v obeh knjigah:

  • KIR – zabeleži se obračunani DDV,
  • KPR – vpiše se prejeti račun brez pravice do odbitka.
Katera polja v evidenci DDV izpolniti če ste atipični davčni zavezanec in oddajate nastanitve preko Bookinga ali Airbnb oz. spletnih portalov znotraj EU?

Primer: 

Evidentiranje računa od Bookinga v KPR (Knjiga prejetih računov): 

  • znesek računa za provizijo vnesemo v polje P11,
  • v polje P17 pa vnesemo 22% zneska od P11.

Evidentiranje računa od Bookinga v KIR (Knjiga izdanih računov računov): 

  • znesek davka, ki ga je potrebno plačati (v KPR: P17) vpišemo v polje  P18
Kaj pa če poslujemo s spletnimi portali s sedežem izven EU (Vrbo, Expedia)? 

Primer: 

Evidentiranje Vrbo/Expedia računa v KPR (Knjiga prejetih računov): 

  • znesek računa vnesemo v polje P8,
  • v polje P17 pa vnesemo 22% zneska od P8.

Evidentiranje  Vrbo/Expedia računa v KIR (Knjiga izdanih računov računov):** 

  • znesek davka, ki ga je potrebno plačati (v KPR: P17) vpišemo v polje P23
Primeri izpolnjevanja evidenc obračunanega DDV in odbitka DDV – atipični davčni zavezanci

Na FURS so pripravili primere izpolnjevanja evidenc obračunanega DDV in odbitka DDV za atipične davčne zavezance.

Najdete jih na povezavi: Primeri izpolnjevanja evidenc obračunanega DDV in odbitka DDV – atipični davčni zavezanci (zip datoteka)

Kje najti Airbnb račun za provizijo?
  1. Prijavite se v svoj Airbnb račun v brskalniku.
  2. Odprite zavihek Danes
  3. Na spodnjem delu strani izberite povezavo ~Prikaz vseh rezervacij~
  4. Izberite zavihek Dokončano
  5. Pri posamezni rezervaciji kliknite (skrajno desno) na tri pike in izberite možnost Račun z obračunanim DDV
  6. Prenesite račun in zneske vnesite v KIR in KPR.⠀
Praktičen nasvet pred oddajo evidenc

Preden evidence uradno oddate, preverite uvoz v testnem okolju eDavkov
👉 beta.edavki.durs.si

S tem boste odpravili morebitne napake in zagotovili pravilnost podatkov.
Za dodatno varnost se vedno posvetujte s svojim računovodstvom – odgovornost za pravilnost podatkov nosi zavezanec sam!!